3. 风险管理的沿革与作用��

　　风险管理的思想在19世纪已开始出现萌芽，它伴随着工业革命的诞生而产生。当时法国科学管理大师费尧(Henri.Fayol)所著的《一般与工业管理》一书中，首先将风险管理思想引入企业经营的过程中，但未形成完整的体系。��

　　风险管理自20世纪30年代产生，在50年代末得到推广，到70年代得到迅速发展。在西方发达国家中,风险管理已普及到大中小企业。1938年美国采用了科学管理方法，风险管理一词则是的格拉尔1952年在调查报告《费用控制的新时期——风险管理》中首先提出。到20世纪60年代系统地开展了对风险管理的研究，在美国保险管理学会的推动下，风险管理教育在美国风行起来，各大学的“保险学”改为“风险与保险学”，有关保险团体也纷纷改名，如1932创立的“美国大学保险学教师学会”，于1961年末改为“美国风险与保险学会”；1950年创立的“全国购买者协会”，于1955年改为“美国保险管理学会”，1975年更名为“美国风险与保险学会”，该学会于1983年通过了“101条风险管理准则”，使风险管理更趋向规范化。德国1970年引进了美国风险管理理论，进而形成了德国风险政策和美国风险管理的折中性学术观点。法国是世界上首先将风险管理引入企业经营体系的国家，但是目前仍未形成完整的风险管理理论体系。在现代社会，风险管理已在许多发达国家广泛应用。风险管理已成为企业中的一个重要组成部分，它与企业的计划、财务、会计等部门一道，共同为实现企业的经营目标而努力。��

　　目前风险管理具有两种形式，一种是保险型风险管理，其经营范围仅限于纯粹风险；另一种是经营型风险管理，其经营范围不仅包括静态风险，还包括动态风险，德国的风险管理一直属于经营管理型风险管理。美国及英、法等国的风险管理也均由保险管理型风险管理逐渐发展到经营管理型风险管理。��

　　风险管理之所以得到普遍应用，是因为它有着重要的作用。它对整个经济、社会的作用在于：实施风险管理有利于资源分配最佳组合的实现；风险管理有助于消除风险给整个经济社会带来的灾害损失及其他连锁反应，从而有利于经济的稳定发展；风险管理有助于提高和创造一个有利于经济发展和保障人民生活的良好的社会经济环境。��

　　风险管理对单个企业的作用主要体现在力图以最小的耗费将风险损失减少到最低程度，保障企业经营目标的实现。其主要表现在：通过系统地处置和控制风险，保障企业经营目标的顺利实现；风险管理有助于企业各项决策科学化和合理化，减少决策的风险性；风险管理措施能够为企业提供一个安全稳定的生产经营环境。��

　　(三)风险管理的分类��

　　风险管理按其管理的主体划分，可分为个人风险管理、家庭风险管理、企业风险管理、国家风险管理和国际风险管理五大类。��

　　(1)个人风险管理是指个人为实现生活稳定和工作的安全，对可能遭遇的种种不测在经济上所做的各种准备和处置。如储蓄等。��

　　(2)家庭风险管理是指一个家庭为保障其收入稳定和生活安定，对可能遭受的自然灾害或意外事故所采取的有效措施。如人身保险、家庭财产保险等。��

　　(3)企业风险管理是指企业为实现生产、经营和财务的稳定与安全，对可能遭受的各种风险损害所采取的有效措施。如建立消防组织、购置消防器材等。��

　　(4)国家风险管理是指一个国家为了应付经济、政治、战争、社会以及巨灾风险损害而采取的各种处理措施。��

　　(5)国际风险管理是指跨国公司、国际公司、国际组织为了应付涉及国际间的各种风险而采取的各种处理措施。��

　　(四)风险管理的基本程序��

　　由风险管理的定义可知，风险管理的基本程序为风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和风险效果评价等环节。��

　　1. 风险识别��

　　风险识别是风险管理的第一步，它是指对企业面临的和潜在的风险加以判断、归类和对风险性质进行鉴定的过程。存在于企业自身周围的风险多种多样、错综复杂。有潜在的、也有实际存在的；有企业内部的，也有企业外部的。所有这些风险在一定时期和某一特定条件下是否客观存在，存在的条件是什么，以及损害发生的可能性等，都是风险识别阶段应予以解决的问题。风险识别即是对尚未发生的、潜在的和客观的各种风险系统地、连续地进行识别和归类，并分析产生风险事故的原因。识别风险主要包括感知风险和分析风险两方面内容，一方面依靠感性认识，经验判断；另一方面，可利用财务分析法、流程分析法、实地调查法等进行分析和归类整理，从而发现各种风险的损害情况以及具有规律性的损害风险。在此基础上，鉴定风险的性质，从而为风险衡量做准备。风险识别的方法主要有：��

　　(1)生产流程法。是指风险管理部门在生产过程中，从原料购买、投入到成品产出、销售的全过程，对每一阶段、每一环节，逐个进行调查分析，从中发现潜在风险，找出风险发生的因素，分析风险发生后可能造成的损失以及对全过程和整个企业造成的影响有多大。该方法的优点是简明扼要，可以揭示生产流程中的薄弱环节。��

　　(2)风险类别列举法。是由风险管理部门就该企业可能面临的所有风险，逐一、归类列出，进行管理。一般的风险类别如下：��

　　风 险 类 别　　

　　　(3)财务报表分析法。财务报表分析法是按照企业的资产负债表、财产目录、损益计算书等资料，对企业的固定资产和流动资产进行风险分析，以便从财务的角度发现企业面临的潜在风险和财务损失。众所周知，对一个经济单位而言，财务报表是一个反映企业状况的综合指标，经济实体存在的许多问题均可从财务报表中反映出来。��

　　(4)现场调查法。现场调查法是由风险管理部门通过现场考察企业的设备、财产以及生产流程，发现许多潜在风险并能及时地对风险进行处理的方法。��

　　2. 风险估测��

　　风险估测是指在风险识别的基础上，通过对所收集的大量的详细资料加以分析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失程度。风险估测的内容主要包括损失频率和损失程度两个方面。��

　　损失频率的高低取决于风险单位数目、损失形态和风险事故；损失程度是指某一特定风险发生的严重程度。风险估测不仅使风险管理建立在科学的基础上，而且使风险分析定量化，损失分布的建立、损失概率和损失期望值的预测值为风险管理者进行风险决策、选择最佳管理技术提供了可靠的科学依据。它要求从风险发生频率、发生后所致损失的程度和自身的经济情况入手，分析自己的风险承受力，为正确选择风险的处理方法提供根据。��

　　3. 风险评价��

　　风险评价是指在风险识别和风险估测的基础上，对风险发生的概率、损失程度，结合其他因素全面进行考虑，评估风险发生的可能性及其危害程度，并与公认的安全指标相比较，以衡量风险的程度，并决定是否需要采取相应的措施。处理风险，需要一定费用，费用和风险损失之间的比例关系直接影响风险管理的效益。通过对风险的性质的定性、定量分析和比较处理风险所支出的费用，来确定风险是否需要处理和处理程度，以判定为处理风险所支出的费用是否有效益。��

　　4. 选择风险管理技术��

　　根据风险评价结果，为实现风险管理目标，选择最佳风险管理技术与实施是风险管理中最为重要的环节，风险管理技术分为控制法和财务法两大类，前者的目的是降低损失频率和减少损失程度，重点在于改变引起风险事故和扩大损失的各种条件；后者是事先做好吸纳风险成本的财务安排。��

　　(1)控制法。控制法是指避免、消除风险或减少风险发生频率及控制风险损失扩大的一种风险管理方法。主要包括：��

　　①避免。避免是放弃某项活动以达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的的行为。它是处理风险的一种消极方法。通常在两种情况下进行：一是某特定风险所致损失频率和损失幅度相当高时；二是处理风险的成本大于其产生的效益时。避免风险虽简单易行，有时能够彻底根除风险，如担心锅炉爆炸，就放弃利用锅炉烧水，改用电热炉等，但又存在因电压过高致使电热炉被损坏的风险。但有时因回避风险而放弃了经济利益，增加了机会成本，且避免的采用通常会受到限制。如新技术的采用、新产品的开发都可能带有某种风险，而如果放弃这些计划，企业就无法从中获得高额利润。地震、人的生老病死、世界性经济危机等在现有的科技水平下，是任何经济单位和个人都无法回避的风险。��